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人大常委會委員建議減稅讓利，進一步提高個人所得稅免征額。取消利息稅，取消紅利稅，呼聲四起，究竟該不該減？減免空間又有多大？財政收入連年增長，全國稅收增速快于居民收入，面對經(jīng)濟現(xiàn)狀，是簡單降稅還是調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)？中國是否應(yīng)該進入減稅時代？《新聞1+1》正在解析。
演播室主持人(董倩)：
晚上好，歡迎收看《新聞1+1》。我們首先來關(guān)注兩條跟稅有關(guān)的消息。
前天在全國人大常委會的分組審議中，有一位人大委員提出來這樣的一個建議，他說個稅的免征額應(yīng)當再提高。另外一條消息是中國證監(jiān)會的有關(guān)負責人表示，他們正在與國稅總局商討取消紅利稅的事情。兩條消息一出，人們就自然而然的關(guān)注減稅這樣一個話題。今天我們演播室也特別請到中國社科院財貿(mào)所的研究員楊志勇先生為大家解讀有關(guān)減稅這方面的事宜，首先我們通過一個短片了解一下部分減免稅收這方面的呼聲。
短片1：
“在目前偏低的起征點狀況下，大量中低收入階層成為個人所得稅的主要來源，這個結(jié)構(gòu)影響到社會收入分配格局的公平�！�
前天，在全國人大常委會的分組審議中，人大委員鄭功成建議，再次提高個人所得稅的免征額，而就在不久前，財政部部長謝旭人也在財政部官方網(wǎng)站撰文，加強和改善財政宏觀調(diào)控，提出要推進個人所得稅改革，調(diào)高工資薪金所得，減除費用標準，減輕低收入者負擔，加強對高收入者征收征管，強化個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。
由此，由提高個人所得稅免征額所引發(fā)的關(guān)于減稅讓利的話題再次成為人們熱議的焦點。
(2005年10月28日新聞)
解說：
從1993年《個人所得稅法》實施以來，我國的個人所得稅一直是以800元為起征點的，而根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定，從2006年1月1日起，我國的個人所得稅起征點上調(diào)到了1600元。
(2007年12月30日新聞)
主持人：
昨天閉幕的十屆全國人大常委會第三十一次會議還表決通過了修改后的《個人所得稅法》，從明年3月1號起，個稅起征點從現(xiàn)在的每月1600元上調(diào)至每月2000元。
解說：
雖然政府連續(xù)兩年提高個稅免征額，然而新的標準實施不到半年，減稅的呼聲就再次響起。那么提高個稅免征額究竟有沒有必要？更為重要的是提高個稅免征額有沒有實現(xiàn)的可能性？有統(tǒng)計顯示，今年上半年，我國城鎮(zhèn)居民可支配收入在扣除物價因素后同比增長6.3%，遠遠低于去年同期的14.2%，人均消費在扣除物價因素后同比增長5.7%，也低于通脹7.9%的CPI水平。盡管如此，今年上半年，我國個人所得稅還是完成2135億元，同比增長27.3%，明顯高于上半年GDP10.4%的增速，這給個稅免征額帶來了很大的上調(diào)空間。
周清杰(北京工商大學經(jīng)濟學院副教授)：
個人所得稅起征點的調(diào)高，這樣可以增加居民的可支配收入，增加居民消費在宏觀經(jīng)濟拉動中的作用，而這一點正是我們這些年試圖要做到的。
解說：
上個月，全國人大財經(jīng)委建議提高個稅免征額，許多網(wǎng)友也在各類論壇紛紛表達想法，很多網(wǎng)友認為，目前的個稅免征額應(yīng)該提高，甚至有網(wǎng)友認為個稅免征額應(yīng)該提高到5000元以上比較合適。
同樣在8月8號，國家發(fā)改委價格監(jiān)測中心分期預(yù)測處處長徐連仲也撰文呼吁調(diào)整個稅。公眾、學者、官員、全國人大財經(jīng)委同時呼吁，這是否說明個稅到了不得不調(diào)的地步呢？
最近兩年，建議取消利息稅的呼聲也一直不絕于耳，我們國家的最后一次征收利息稅是在1999年，稅率為統(tǒng)一的20%。應(yīng)該說，這項稅收從開始征收不久就引起了相當大的爭議，反對者的主要理由是利息稅的稅負對象絕大多數(shù)是普通工薪階層，征收利息稅擴大了稅基的不平等。進入2006年以后，伴隨著CPI的高漲，主張降低利息稅的呼聲再起。2007年8月15號，國務(wù)院決定將利息稅的稅率一次性降為5%，盡管如此，仍然有人主張全面取消利息稅，這些主張認為，因為我國目前7%左右的CPI漲幅仍然遠遠高于一年期定期存款利率4.14%的利息率，在這種情況下，向利息征稅理由不足。
(2008年8月28日新聞)
主持人：
中國證監(jiān)會有關(guān)負責人日前表示，正在和國稅總局溝通取消紅利稅事宜。對此，業(yè)內(nèi)普遍認為，如果這項政策能夠?qū)崿F(xiàn)，對市場將構(gòu)成實質(zhì)利好。
解說：
昨天，有關(guān)證監(jiān)會的這條消息引起了媒體的廣泛關(guān)注。中國證監(jiān)市場的紅利稅是指股票分紅所得征收的稅種，稅率為20%。長期以來，中國股票市場來自分紅的收益率一直處于非常低的水平。有媒體經(jīng)過計算，有的股票投資需要幾百年才能收回投資，在這種情況下，一直有媒體呼吁政府能減征或者取消紅利稅，這樣可以鼓勵投資者通過紅利收益來衡量股票的投資價值。不過，圍繞著資本利得進行收稅也是國際上的通行做法，究竟紅利稅該不該減，能不能減還有待繼續(xù)觀察。
起征點不等于免征額
主持人：
楊博士，剛才在短片里面我們聽到了關(guān)于個稅的起征點還有免征額兩種說法。從你們專業(yè)的角度來看，這兩個概念是什么關(guān)系？因為我們經(jīng)常說，新聞里面也反復(fù)報道，說我們的個稅起征點又提高了，這種表述是不是嚴謹？是不是正確的？
楊志勇(特邀觀察員)：
應(yīng)該說起征點這個說法是錯誤的，正確的說法應(yīng)該是免征額，這個免征額簡單的來說，比如說我們的個人所得稅，工資薪金所得，現(xiàn)在免征額是2000塊。
舉一個例子來說。假設(shè)你的收入是2100塊，如果用的是免征額的概念的話，是2100塊扣掉2000塊，只對你的100塊部分根據(jù)稅率來計算納稅，如果是起征點的話，是要對這2100塊，一分都不能扣，然后乘以使用的稅率來計算納稅的。所以準確的提法就是免征額。
主持人：
就是說我們新聞里報道的應(yīng)該說是一種不準確的說法，專業(yè)的說法應(yīng)當是把免征額的門檻再一次提高。
楊志勇：
對。
免征額的調(diào)整應(yīng)與CPI的變化掛鉤
主持人：
那好，我們今天就要用這個正確的說法，免征額。您看，個人所得稅免征額這么多年來已經(jīng)做了多次調(diào)整了，但是到現(xiàn)在為止，人們對于減稅要求門檻提高的呼聲還是很大，為什么提高了這么多次以來，并沒有起到可以減免低收入者的壓力，然后從高收入者那兒能夠征更多的稅，這樣的目標為什么沒有達到？
楊志勇：
因為個人所得稅現(xiàn)在的免征額雖然是從800元提高到1600，又提高到2000元，提高到2000元之后，現(xiàn)在正好提高之后這一段時間又碰到我們的物價漲幅是比較快的時候，物價漲幅比較快，本來免征額應(yīng)該是跟人們的生活費用相掛鉤的，所以在物價漲幅相對比較快的情況下，大家就會感覺這個負擔還是比較重的。
主持人：
多方呼吁，您從專業(yè)的角度來看，是否應(yīng)當把免征額的門檻再一次提高呢？
楊志勇：
我認為我們應(yīng)該建立一個個人所得稅免征額調(diào)整的機制，比如怎么樣跟物價掛鉤，而不是去糾纏于今天應(yīng)該800，明天應(yīng)該1600之類的數(shù)字。
主持人：
這種掛鉤的機制應(yīng)當和哪些數(shù)據(jù)緊密相關(guān)？
楊志勇：
應(yīng)該最主要的是跟CPI掛鉤。
主持人：
這是一個正比的關(guān)系？
楊志勇：
對。
主持人：
剛才我們說到的是免征額這樣的一個問題。剛才我們還提到了利息稅。去年8月15號，一次性從20%的利息稅降到5%，但是仍然有很多人覺得還不滿意，應(yīng)當取消，您怎么看？
楊志勇：
他這個提法是有道理的，因為我們現(xiàn)在經(jīng)常在說我們進入了負利率的時代，在負利率的情況底下如果對它進行征收，顯然是不夠合理的做法，因為利息稅從這里面所說，它實際上是個人所得稅的一種類型，因為你本來作為所得的話應(yīng)該是收入扣除掉成本，如果利息已經(jīng)是負的情況下，如果對它征，應(yīng)該說是不太合理的。
主持人：
在目前這種已經(jīng)進入到負利率時代的情況下，利息稅的取消您覺得是指日可待還是說還需要一段時間的觀望？
楊志勇：
這個我們就不清楚了。
主持人：
這要受到什么影響呢？
楊志勇：
因為這牽涉到個人所得稅制怎么樣調(diào)整的問題，就相關(guān)的一些部門，比如說法律法規(guī)怎么樣修改調(diào)整的問題，這里面要履行一整套程序，還有決策者怎么進行決定的問題。
主持人：
出現(xiàn)了一種社會現(xiàn)象，出現(xiàn)了一種經(jīng)濟現(xiàn)象，然后比如說稅制要進行相應(yīng)的調(diào)整，稅制的調(diào)整當然是要滯后于這種經(jīng)濟現(xiàn)象的出現(xiàn)，滯后多長時間是在一個合理的空間內(nèi)？因為太之后的話恐怕也趕不上，對這種經(jīng)濟形勢也改變不太大。
楊志勇：
不能說一定就要滯后于某些現(xiàn)象的發(fā)生，因為畢竟我們國家現(xiàn)在在建立市場經(jīng)濟，市場經(jīng)濟很多國家有他們稅制的一些做法，我們有很多可以學習的，我們自己以前也有一些經(jīng)驗，我們也可以從以前，或者哪怕這些教訓，我們也可以吸取一些經(jīng)驗，我們完全有可能做到事情還沒發(fā)生，我們就已經(jīng)有一些應(yīng)對了。
我國個人所得稅占總稅收的比重為何低于發(fā)達國家？
主持人：
我看了幾個數(shù)字，個人所得稅的征收額這一部分錢占到我們國家所有全部稅收總額的不到7%，應(yīng)當說這個比例比較小，但是我們再參考其他發(fā)達國家，比如說美國，比如說日本，他們的個人所得稅收到的這筆稅收的錢占到他們國家的總稅收往往都是在50%以上，您怎么看待這種個稅收入在整個稅收盤子里面這種比重的差異？
楊志勇：
這個應(yīng)該跟我們國家經(jīng)濟發(fā)展階段是有關(guān)系的。因為我們國家到現(xiàn)在為止，我們的主體稅種還是流轉(zhuǎn)稅，特別是以增值稅為主的稅制，為什么要這樣呢？因為任何一個國家不管它的稅制怎么設(shè)計，首先要滿足這個國家財政支出的需要，或者提供公共服務(wù)方面的需要。如果說我們國家在改革一開始就選擇個人所得稅作為稅種的話，那么我們這個收入是沒辦法保證的，因為個人所得稅如果要以所得稅作為主體，首先是收入扣除掉成本費用，后面才有所得，在我們經(jīng)濟發(fā)展水平相對比較低的情況下，我們的所得可能相對會低，最基本的我們現(xiàn)在很多需要政府做的事情，可能即使你懷著很好的愿望，但是可能會出現(xiàn)心有余而力不足的這種狀況。
主持人：
應(yīng)當說這是一個過程。
楊志勇：
對。
主持人：
是否未來我們也會像一些發(fā)達國家那樣，就是個稅所占的整個稅收的比例要逐漸增大？
楊志勇：
應(yīng)該是這樣的，但是這個可能會有一個過程，比如說我們現(xiàn)在的個人所得稅這里面可能還有一些值得改善的地方，如果這些改善的過程，個人所得稅可能在短期內(nèi)出現(xiàn)一個下降的過程，然后接著，因為隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人民收入水平的提高，它又會再增加，但這邊有一個現(xiàn)在的增值稅出來之后，我們的個人所得稅也許比重不會像美國或者日本他們提高的那么多，提高到那個地步。
減免稅收將對經(jīng)濟產(chǎn)生哪些影響？
主持人：
剛才我們談到了利息稅還有個稅的免征額要提高這兩個問題。剛才短片里面還提到了一個叫做紅利稅，那么證監(jiān)會還有國家稅務(wù)總局正在協(xié)商把這個稅種要取消，您覺得一旦取消，它對于低迷的股市真的是利好消息，馬上就立竿見影還是說也就是那么一回事？
楊志勇：
我不是專門研究股市的，但是可以這么說，因為你如果是減少了，比如現(xiàn)在的紅利，2005年之后是按照10%征收的，只要你減少稅收，對股民總是有好處的，對他們來說肯定是一個利好消息，但能不能從根本上改變股市就不好說了。
主持人：
您是從經(jīng)濟規(guī)律的角度來分析這件事情。
楊志勇：
對。
主持人：
我們再說一個比較宏觀的問題，如果說這一系列的減稅政策得以實施的話，它對于刺激經(jīng)濟會起到什么樣的作用？
楊志勇：
如果減稅的話，對經(jīng)濟肯定是有促進它增長的效應(yīng)，從宏觀上來說，但是能夠拉動經(jīng)濟多少個百分點，可能就要看怎么樣實施減稅的計劃。
主持人：
但是剛才您也說了，個稅占到7%這樣的一個比重，另外一個紅利稅更是微乎其微，如果這些占的比例不大的稅要進行減免的話，它對經(jīng)濟起到的作用有我們想像的那么大嗎？
楊志勇：
如果個人所得稅，憑我們的分析的話，它沒有那么大，但是非常重要，因為個人所得稅直接關(guān)系到每個人的收入問題，關(guān)系到每個人的消費水平的問題，特別是那些比如收入水平相對比較低的，但是也踏入了個人所得稅門檻的這些人來說，可能就變得非常重要。所以這塊我更多的是想說，個人所得稅減稅更多的從改善民生的角度來看可能更加重要一點，而且對于我們國家來說，個人所得稅2007年的數(shù)字它占全國的稅收收入不到7%，不到7%的時候說明我們對這個稅進行調(diào)整，對國家財政收入影響沒那么大，所以可能這是一個很好的改革的時機，如果一旦假如說你已經(jīng)到了40%、50%的時候，改起來可能就要非常的慎重了。
主持人：
您現(xiàn)在收看的是《新聞1+1》，今天我們的話題是如何減稅讓利，我們的節(jié)目稍后繼續(xù)。
主持人：
從長遠來看，稅收減免是大勢所趨，但是稅收的減免并不是一個簡單的問題，因為它牽連出來的是整個稅收制度改革的問題，而這個問題絕不是易事，我們通過一個短片了解一下。
短片2：
8月14號，國家稅務(wù)總局公布我國上半年稅收收入情況，統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國稅收收入累計完成32553億元，同比上年同期增長30.5%，特別在今年3月1號，個稅免征額已提高到2000元的前提下，個人所得稅同比仍然增長了27.3%，增速明顯快于上半年GDP10.4%和和居民收入6.3%的增長速度。
其實，從1994年至2007年，中國的稅收增長幅度一直高于GDP增幅，更遠遠超出了居民收入增速，尤其是2004年以來，稅收增幅超GDP增幅都在兩倍以上。有媒體評論指出，稅收這種猶如跨欄的跳躍式增長雖然增加了政府財力，但是卻加重了國民的稅收負擔，如果稅收的增長幅度長期高于國民收入的增長，將可能會陷入國富民不強的怪圈。
另外，來自財政部的統(tǒng)計顯示，上半年全國財政贏余超過萬億元，財政收入完成了全年預(yù)算的59.52%，而財政支出僅相當于全年預(yù)算的37.64%。專門們普遍認為，這樣的數(shù)據(jù)打消了如果經(jīng)濟下滑，減稅后可能影響財政收入的顧慮，上半年的贏余正好為宏觀調(diào)控提供了政策的操作空間，為減稅帶來了難得的時機。
同時，在不少專家提出的繼續(xù)緊貨幣，抑制通脹，寬財政，防止滯脹的藥方中，集中采取結(jié)構(gòu)性減稅的措施，減低企業(yè)賦稅也成為了寬財政的主要內(nèi)容。
就在上個月，全國人大財經(jīng)委提出了一攬子防下滑的財政建議，其中將提高個稅免征額，降低利息稅，加快增值稅轉(zhuǎn)型等減稅政策作為下一步宏觀調(diào)控的重頭戲。
分析人士認為，通過以減稅為主的稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整，可助力消費、投資和進出口這三架拉動經(jīng)濟增長的馬車，從而為經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展注入強心劑。
然而，對于目前呼聲甚高的減稅說法，財政部財政科學研究所副所長白景明指出，由于財政體制是政府間財政關(guān)系的綜合，其既是國家行政管理體制的組成部分，也是國家經(jīng)濟管理體制的組成部分，改革受多方因素制約，因而難以“孤軍深入”。那么減稅改革究竟是正當其時還是為時過早？就減稅本身而言，稅究竟該怎樣減？一系列的政策措施怎樣才能切實起到放水養(yǎng)魚、富企富民的作用？種種跡象是否表明，中國將迎來一個減稅的時代？構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系又還需要我們怎樣的努力？
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